德國稅務(wù)指南：移民德國需了解德國的稅收和稅種！
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本文介紹了德國的稅種。讀者將了解個人在德國繳納的稅款，德國是否有累進(jìn)稅以及高收入公民向國庫繳納的稅款百分比。下面跟著小編一起來了解德國稅務(wù)指南：移民德國需了解德國的稅收和稅種!
德國現(xiàn)代稅制運(yùn)作的基本原則已納入德國憲法。
基本法規(guī)定了以下規(guī)范德國稅收和稅收的規(guī)定：
支付能力原則;
稅收平等;
稅收的合法性;
福利國家原則。
稅法的透明度原則也起著重要作用：根據(jù)該原則，對德國的稅收類型以及稅收負(fù)擔(dān)構(gòu)成有疑問的所有人應(yīng)能夠在任何給定條件下獲取此信息。時間。
在收到德國的稅款書面通知后，必須通過郵寄或電子方式繳納德國的稅款。在德國，確切的稅款金額及其計(jì)算方法由Finanzamt(一家履行稅務(wù)服務(wù)職能的組織)根據(jù)先前提交的納稅申報表確定。
德國是一個三級預(yù)算體系的國家，其中包括聯(lián)邦總預(yù)算，16個聯(lián)邦州和“自由城市”的預(yù)算以及社區(qū)(也稱為公社)的預(yù)算。
德國稅法的基本規(guī)定受德國稅法(Abgabenordnung)的規(guī)定約束。適用稅種的特定稅種的應(yīng)用和支付在單獨(dú)的法律中進(jìn)行了描述。該國共有45種不同的稅種。例如，除了幾種類型的營業(yè)稅外，德國還征收教堂稅(但是，人可以拒絕繳納教堂稅–法律上規(guī)定了這種可能性)。
在詳細(xì)描述德國的稅費(fèi)支付方式之前，讓我們注意一下德國的稅費(fèi)百分比，即當(dāng)?shù)丶{稅人必須支付的稅費(fèi)和每種情況適用的稅率，取決于許多因素，因此簡單地在德國，沒有平均值稅之類的東西，就像沒有平均值一樣。
德國的稅種
德國現(xiàn)有的所有稅收都可以分為三類，即
財產(chǎn)稅;
交易和消費(fèi)稅;
所得稅。
物業(yè)稅
財產(chǎn)稅(Grundsteuer)的計(jì)算取決于市政當(dāng)局和地方稅務(wù)局確定的三個因素：房地產(chǎn)單位的價值，基準(zhǔn)和稅率。
德國有兩種類型的財產(chǎn)稅：農(nóng)業(yè)和林業(yè)財產(chǎn)的A型稅和所有其他類型財產(chǎn)的B型稅。
房地產(chǎn)估價
為了計(jì)算B類財產(chǎn)稅，稅務(wù)局首先確定財產(chǎn)單位的價值，然后根據(jù)該價值計(jì)算稅金本身。單位值是根據(jù)1935年(東德)或1964年(西德)的規(guī)定計(jì)算的。此后，由于房地產(chǎn)價格發(fā)生了巨大變化，單位價值通常低于市場價值。
未開發(fā)土地的單位價值相對容易確定。它的面積乘以與其在1935年或1964年的值相對應(yīng)的值。隨著土地的增加，情況變得更加復(fù)雜。為了確定其價值，稅務(wù)部門使用了犁low回利法或房地產(chǎn)估價的成本加成本法。
犁p回利法通常適用于單戶或兩戶住宅，公寓和混合用途物業(yè)的估值。通過將給定財產(chǎn)在1935年或1964年的潛在租金(扣除稅項(xiàng))數(shù)量乘以相關(guān)系數(shù)來進(jìn)行計(jì)算。還考慮到影響價值的因素，例如平方英尺和房屋陳設(shè)。
如果無法確定1935年或1964年的稅前年租金金額，則用成本加成本法評估房地產(chǎn)是合理的。特別是，這適用于以前屬于豪華房地產(chǎn)類別的那些房地產(chǎn)。這種計(jì)算方法始終適用于位于前東柏林的單戶住宅以及質(zhì)量特別高的房屋。成本加成法考慮了土地，建筑物和相鄰室外設(shè)施的價值。建筑物的價值分別根據(jù)1935年1月1日或1964年的生產(chǎn)成本計(jì)算。
當(dāng)無法確定1935年的價值時，對位于德國新州的住宅租賃物業(yè)有一個特殊的程序。在這種情況下，評估是基于名義稅基進(jìn)行的，該稅基是使用物業(yè)單位的居住面積或可用面積的價值計(jì)算得出的。
稅基
財產(chǎn)的類型和財產(chǎn)單位的價值決定了第二個因素：財產(chǎn)稅基數(shù)。它確定了財產(chǎn)的單位價值中有多少應(yīng)課稅。
以下系數(shù)值適用于德國的舊土地：
價格低于38,346.89歐元的獨(dú)戶住宅-每百萬2.6歐元(每百萬為1?10%);
單戶住宅，價格超過38,346.89歐元–每百萬分之2.6，最高38,346.89歐元，剩余部分，每千分之3.5，超過38,346.89歐元;
兩居室住宅-每千分之3.1;
其他住宅房地產(chǎn)–每千3.5毫米;
農(nóng)業(yè)和林業(yè)企業(yè)–每百萬6.0。
在新的德國州，該值的范圍介于每毫米5到10之間，具體取決于多種因素，例如財產(chǎn)的建造年份和特定自治市的居民數(shù)量。通常，與德國西部相比，德國東部的這一價值要高得多。
稅率
稅率是計(jì)算稅額時要考慮的第三個因素。它由每個市政府分別設(shè)置。從德國的一個地區(qū)到另一個地區(qū)，特別是在城市和農(nóng)村地區(qū)，其費(fèi)率差異很大。
如果財產(chǎn)所有者以任何方式改變其面積(包括財產(chǎn)單位拆除)，稅額可能會發(fā)生變化。市政當(dāng)局還可以獨(dú)立決定費(fèi)率的增加。
在出售房地產(chǎn)或土地時，德國的稅額不會改變，因?yàn)樵摱愂桥c財產(chǎn)而不是與所有者相關(guān)的。
財產(chǎn)稅必須始終由擁有該財產(chǎn)的人自征收該稅的當(dāng)年1月1日開始繳納。
但是，納稅程序通常可以由財產(chǎn)的買賣雙方在私人基礎(chǔ)上達(dá)成一致，并在交易日期后反映在買賣合同中。
法律規(guī)定在某些情況下可以減免財產(chǎn)稅。由于維護(hù)成本高昂，具有藝術(shù)，歷史或科學(xué)價值的建筑物的所有者尤其可以免稅。
租用住宅物業(yè)時，如果房東同意租房協(xié)議中的此類條款，則所有者可以將其繳納財產(chǎn)稅的義務(wù)轉(zhuǎn)移給租戶。
遺產(chǎn)稅和贈與稅
《繼承和贈與稅法》(ErbStG)規(guī)定了對所有類型的繼承或捐贈財產(chǎn)的征稅，但藝術(shù)品和珠寶除外，這些藝術(shù)品和珠寶均不受遺產(chǎn)和贈與稅的影響。
德國人對這兩種稅適用相同的規(guī)則以形成稅率和扣除額。但是，繼承和贈予過程之間有一些重要的區(qū)別。
例如，在送禮的情況下，減免稅可以每十年使用一次，而在繼承人死于遺囑者的情況下，只能使用一次。
銀行通常會向稅務(wù)局通知遺產(chǎn)收據(jù)。如果這種情況沒有發(fā)生，繼承人必須在收到繼承權(quán)的三個月內(nèi)自行聯(lián)系稅務(wù)部門。然后，稅務(wù)局將要求繼承人提交適當(dāng)?shù)募{稅申報表。處理稅收通常需要幾周的時間，有時甚至更長。如果納稅通知在提交納稅申報表后的四年內(nèi)仍未到達(dá)，則根據(jù)時效期限，付款請求將作廢。因此，稅務(wù)部門的答復(fù)等待時間不得超過四年。
收取的遺產(chǎn)稅和贈與稅的金額取決于納稅人與離開遺產(chǎn)(禮物)的人之間的關(guān)系程度。
共有三種稅收類別，每種類別都根據(jù)其狀態(tài)提供特定的稅收減免。
對于德國居民，遺囑遺囑人的配偶或注冊伴侶可以要求扣除256,000歐元的退休金，這是法律規(guī)定應(yīng)扣除的金額。同時，根據(jù)年齡，遺囑遺囑中的27歲以下的兒童將獲得10,300歐元至52,000歐元的養(yǎng)老金扣除額。如果死者的這些親戚中的任何一個以孤兒，受撫養(yǎng)人或不繳納遺產(chǎn)稅的養(yǎng)恤金形式領(lǐng)取養(yǎng)恤金，則扣除額將減少所獲得的福利數(shù)量。
遺產(chǎn)稅是德國個人繳納所得稅的一種強(qiáng)制性稅。少數(shù)例外情況是住宅財產(chǎn)由死者的配偶繼承，或由父母的子女繼承，但前提是該財產(chǎn)的總面積不超過200平方米。繼承人必須將財產(chǎn)使用十年才能出售。豁免的另一條件是，死者去世前曾使用過房屋或公寓。
所得稅
個人所得稅(Einkommenssteuer)每年繳納，并且對于在德國臨時或永久居留的每個人都必須繳納。非居民僅對在德國獲得的收入納稅。雇員的納稅申報單由其雇主發(fā)送到稅務(wù)部門(在這種情況下，稅金是根據(jù)其月薪計(jì)算的)。在計(jì)算稅額時，稅級，兒童免稅額，團(tuán)結(jié)附加費(fèi)和教堂稅也相關(guān)，除非納稅人拒絕支付。
所有其他納稅人都通過特殊形式將其納稅申報單通過電子方式發(fā)送給稅務(wù)局。
自己企業(yè)的所有者和藍(lán)領(lǐng)工人可以根據(jù)損益表或在公司會計(jì)的幫助下計(jì)算應(yīng)納稅所得額。
應(yīng)稅收入包括：
就業(yè)收入(總收入);
創(chuàng)業(yè)收入;
農(nóng)業(yè)和林業(yè)收入;
自雇收入;
來自資本資產(chǎn)的收入;
租金收入。
應(yīng)稅收入不包括：
退休收入的一部分，當(dāng)納稅人年滿64歲時不征稅;
扣除額，包括兒童免稅額;
以前年度的可允許損失;
納稅人的特殊費(fèi)用可從應(yīng)納稅所得額中扣除。
為了避免對大城市以外的所有城市中的個體企業(yè)家和合伙企業(yè)雙重征稅，所繳納的營業(yè)稅額已包括在所得稅中。
撫養(yǎng)子女的納稅人有權(quán)享受特殊的稅收減免。到2020年，扣除額為每個兒童7,812歐元。如果孩子的父母不在一起生活或離婚，則每個人都有權(quán)扣除一半(2020年為3,906歐元)。政府還支付兒童津貼。在提交納稅申報表時，會自動計(jì)算出對納稅人最有利的選擇。
納稅人應(yīng)負(fù)擔(dān)的額外費(fèi)用，不包括在應(yīng)稅收入中，包括醫(yī)療保健和獨(dú)立退休福利，以及為離婚前配偶支付的a養(yǎng)費(fèi)，私立學(xué)校學(xué)費(fèi)，捐贈，會員費(fèi)和首次接受的職業(yè)培訓(xùn)費(fèi)用。
根據(jù)2005年的《退休金收入法》(Alterseinkünftegesetz)，部分退休金的基本扣除額分別為單身退休金領(lǐng)取者每年9,408歐元和退休配偶每年分別為18歐元和816歐元的基本扣除額。
如果養(yǎng)老金保險或儲蓄計(jì)劃規(guī)定的定期付款在很長一段時間內(nèi)被規(guī)定而不是一次性付款，則不包括在應(yīng)稅收入中。免稅不適用于國家共同出資的所謂“里斯特退休金”。
如果納稅人沒有收入，他們將獲得收入替代付款，例如失業(yè)救濟(jì)金，疾病補(bǔ)助金，產(chǎn)婦或父母補(bǔ)助，部分失業(yè)補(bǔ)助金或雇主破產(chǎn)補(bǔ)助金。所有這些付款均不征稅，但在設(shè)定累進(jìn)所得稅率時會予以考慮。
除所得稅外，教堂稅(Kirchensteuer)由在德國執(zhí)業(yè)的天主教徒和新教徒支付。在巴伐利亞州和巴登-符騰堡州，該稅額占所得稅的8%，在其余聯(lián)邦州中占9%。
德國使用累進(jìn)所得稅稅率表。這項(xiàng)稅率并非對所有納稅人都統(tǒng)一，但會根據(jù)收入水平而提高。每年應(yīng)稅收入不超過9,408歐元的居民的所得稅稅率為0%，每年在9,408歐元至57,051歐元之間–14%，每年應(yīng)稅收入在57,051歐元至270,500歐元之間–42%，每年超過270,500歐元–45%。已婚夫婦的收入出于稅收原因共同評估。
實(shí)行團(tuán)結(jié)附加費(fèi)(Solidarit?tszuschlag)的目的是籌集資金用于恢復(fù)前東德的各州，該稅適用于與任何形式的收入相關(guān)的所有稅種，占5.5%。如果按貨幣計(jì)算的附加費(fèi)每年不超過952歐元(每月81歐元)，則無需支付任何附加費(fèi)。
在德國，法人實(shí)體支付的稅款之一是公??司稅。
德國的公司稅(企業(yè)所得稅)(K?rperschaftsteuer)是根據(jù)《公司稅法》(KStG)和《公司所得稅準(zhǔn)則》(KStR)征收的。
公司收入按15%的稅率征收(然后加收5.5%的團(tuán)結(jié)附加費(fèi))。此外，還有市政當(dāng)局征收的貿(mào)易稅。最高累計(jì)稅負(fù)可以達(dá)到30%。
公司和貿(mào)易稅申報表必須在繳納這些稅款的次年的次年7月31日之前提交。
預(yù)付款每季度支付一次。
公司稅適用于：
公司利潤;
投資收益;
資本收益;
如果公司總部位于德國，則在國外賺取的收入也需繳納公司稅。
貿(mào)易稅(Gewerbesteuer)是對業(yè)務(wù)活動所得征收的稅。由公司所在地的城市或市政當(dāng)局征收。貿(mào)易稅是真實(shí)的稅。此稅的支付受《貿(mào)易稅法》(GewStG)的約束。所有從商業(yè)活動中賺取收入的公司都有義務(wù)納稅。個人，獨(dú)資企業(yè)家和合伙企業(yè)扣減24,500歐元，協(xié)會減免5,000歐元。公司沒有免稅額。
用于確定貿(mào)易稅基礎(chǔ)的利率為3.5%，適用于整個德國。確定稅基后，將其乘以每個市政當(dāng)局確定的百分比。結(jié)果，該比率可以在7%至14%的范圍內(nèi)。
貿(mào)易稅是根據(jù)預(yù)期收入水平預(yù)先支付的。納稅人可以同意直接從其帳戶中扣款或通過銀行轉(zhuǎn)帳支付稅款。如果在會計(jì)年度結(jié)束時提交納稅申報表，則預(yù)付款額超過了應(yīng)納稅額，則將退還納稅人。
交易和消費(fèi)稅
德國的增值稅(Mehrwertsteuer)適用于所有涉及商品和服務(wù)購買的交易。標(biāo)準(zhǔn)增值稅率為19%。日常消費(fèi)品(例如主食)的價格降低了7%。
2020年6月12日，德國政府決定在2020年7月1日至12月31日期間暫時將標(biāo)準(zhǔn)增值稅稅率從19%降低到16%，將優(yōu)惠稅率從7%降低到5%，以刺激消費(fèi)者的需求。冠狀病毒大流行。
財產(chǎn)購置稅(Grunderwerbsteuer)由財產(chǎn)的購買者支付，屬于費(fèi)用的一部分。它的應(yīng)用受《財產(chǎn)購置稅法》(GrEStG)規(guī)范。稅率金額取決于特定的聯(lián)邦州，并在2020年從3.5%(巴伐利亞，薩克森州)到6.5%(勃蘭登堡，北萊茵-威斯特法倫州，薩爾，圖林根，石勒蘇益格-荷爾斯泰因州)不等。
德國的稅制：特色
為滿足重建飽受戰(zhàn)亂之苦的德國經(jīng)濟(jì)的需要，時任德意志聯(lián)邦共和國經(jīng)濟(jì)部長路德維希·艾哈德(LudwigErhard)實(shí)施了一攬子改革方案。
作為這種轉(zhuǎn)變的一部分，他制定了以下規(guī)定，這些規(guī)定一直是該國稅收制度至今的基礎(chǔ)：
稅收必須盡可能少;
稅收必須在經(jīng)濟(jì)上可行;
稅收一定不能阻礙競爭;
為了更公平地分配收入，稅收必須與結(jié)構(gòu)性政策保持一致;
征稅必須基于對納稅人保密性和商業(yè)秘密的尊重;
必須避免雙重征稅;
稅額必須與公民獲得的公共服務(wù)數(shù)量成比例，包括其權(quán)利的保護(hù)。
遵循這些原則，德國仍然是世界上最具彈性的經(jīng)濟(jì)體之一。
同時，德國較高的稅收使德國公民得以維持較高的社會保障水平。
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